O SP pode contratar pessoas. Um empresário individual pode contratar funcionários? Como era antes

Um empresário individual no decurso de sua atividade se depara com uma variedade de questões complexas. Uma delas é como um empresário individual pode formalizar um empregado se, por exemplo, ele não tinha empregados até aquele momento? Afinal, o preenchimento correto de todos os documentos protegerá o empresário e sua equipe de possíveis problemas com autoridades fiscais ou outras.

Como cadastrar um funcionário no IP?

Para que um empresário individual possa empregar empregados, é necessário o registro no Fundo de Pensões como empregador. Se a atividade for baseada em uma patente, você não poderá contratar mais de cinco pessoas para cooperar como funcionários. Antes de contratar pessoal com contrato de trabalho, familiarize-se com a legislação aplicável para evitar imprecisões e problemas associados à preparação da documentação de pessoal.

Se você não puder lidar com a aceitação de um funcionário por conta própria, entre em contato com um especialista que o ajudará com esse problema. Será possível cooperar com ele por meio de um contrato de serviço se ele também for um IP.

Como contratar um empregado para trabalhar em um empresário individual sob contrato de trabalho?

Ao contratar funcionários, um empresário incorre não apenas em custos adicionais, mas também em novas obrigações tanto para o funcionário quanto para o Estado. O alcance dessas obrigações depende de como o contrato será concluído e quais itens ele incluirá.

O procedimento para empreendedores individuais ao aceitar um funcionário para um cargo

Com um empregado, é necessário celebrar um contrato de trabalho ou um contrato de direito civil.

Em que caso é celebrado um contrato de trabalho? Se o futuro funcionário realizará o mesmo tipo de trabalho por um longo período de tempo, como vendedor, segurança, etc. O contrato de trabalho descreve todos os aspectos do horário de trabalho, remuneração, obrigações do empregador e do empregado.
O direito civil é celebrado nos casos em que o empregado realizará o trabalho uma única vez em determinado período de tempo e com limitação do tempo de execução. Por exemplo, projetar o site de uma organização, realizar trabalhos de reparo e construção nas instalações da empresa, etc.

No prazo de dez dias após a celebração do contrato de trabalho, o empresário deve inscrever-se no Fundo de Segurança Social e no Fundo de Seguro de Saúde como empregador.
No prazo de um mês após a celebração do contrato de trabalho, o empresário individual deve se registrar no Fundo de Pensões da Federação Russa como empregador. Após a conclusão do registro em todos os fundos, o empresário receberá avisos especiais indicando os números para pagamento de impostos sobre o funcionário. Eles serão diferentes daqueles que foram atribuídos ao IP para pagar impostos e outras contribuições para si mesmos.
Celebramos diretamente um contrato com um funcionário e o elaboramos de acordo com a legislação vigente. Fazemos uma anotação no livro de trabalho sobre a aceitação de um funcionário para um determinado cargo. Posteriormente, para contratar novos funcionários, não será necessário se registrar em vários fundos e órgãos, mas simplesmente concluir um acordo entre o empregador e o empregado e preencher os documentos pessoais necessários.

Como um empresário individual pode cadastrar funcionários? Que tipo de contrato escolher?

Se for possível celebrar dois tipos diferentes de contratos entre um empregado e um empregador, é necessário considerar em quais casos é aceitável usar um ou outro deles.

Em qual dos casos seria apropriado concluir uma determinada opção?

Se o trabalho de um tipo for realizado por um funcionário por um período de tempo suficientemente longo, é celebrado um contrato de trabalho.

Se o trabalho prevê a execução pelo empregado de um trabalho específico, que também é limitado no tempo, é celebrado um contrato de direito civil.

Que legislação está a ser regulamentada?

O registro de funcionários em um empresário individual sob contrato de trabalho é regulado pelo Código do Trabalho da Federação Russa e pelo direito civil, respectivamente, pelo Código Civil.

As informações sobre os contratos são registradas na carteira de trabalho?

Se o empregado foi registrado pelo empregador sob um contrato de trabalho, as informações sobre seu emprego devem ser inseridas em seu livro de trabalho. Mas se um contrato civil for celebrado entre um empregado e um empregador, não é feito nenhum registro na carteira de trabalho.

É necessário pagar prémios de seguro de pessoal ao orçamento do Estado?

O seguro de saúde, o seguro de pensões e o seguro social são contribuições obrigatórias ao registar um requerente de uma empresa individual através de um contrato. Além disso, todas as contribuições devem ser pagas para o empregado se a cooperação ocorrer ao abrigo de um contrato de direito civil, exceto para pagamentos de seguro social, a menos que esta condição seja estipulada pelo contrato civil celebrado.

Quais são as garantias sociais fornecidas pelo empregador aos funcionários?

De acordo com as disposições do contrato, é realizado o seguinte:

pagamento regular ao empregado de seu salário,
subsídio de doença,
férias anuais remuneradas,
pagamento de benefícios relacionados com a demissão de um empregado por iniciativa do empregador,
garantia das condições necessárias para as atividades laborais.

Ao celebrar um contrato de direito civil, seus termos são negociados pelo empregador e pelo empregado, não podendo conter os itens obrigatórios na elaboração do contrato. Ou seja, o contrato deve conter apenas as condições que satisfaçam ambas as partes.

Que documentos estabelecem a relação entre o empregador e o candidato que é contratado?

Ao celebrar um contrato de trabalho: um requerimento escrito do requerente com um pedido de contratação e uma ordem do empregador para o contratar.

Se o registro de funcionários em um empresário individual ocorrer por meio da celebração de um contrato civil - apenas este documento em si.

O registro de funcionários para trabalhar em um empresário individual implica a assinatura de determinados documentos.

Pontos importantes: aspecto legislativo

Antes de registrar um empresário individual, você deve estudar o Código do Trabalho e seguir seus artigos. Condições obrigatórias que devem estar presentes no contrato de acordo com o artigo 57 do Código do Trabalho da Federação Russa:

Nome completo do empregado e empregador;
informações sobre os documentos de identidade de ambas as partes;
número de identificação atribuído ao empregador como contribuinte;
a data de celebração do contrato de trabalho e o local da sua assinatura;
funções de trabalho do pessoal;
local específico e endereço de trabalho;
em que condições se dará a remuneração (salário, pagamentos de bônus, subsídios, subsídios, incentivos);
horário de trabalho e descanso do empregado;
compensação a ser paga por trabalhar em condições de trabalho prejudiciais ou perigosas;
condições do seguro obrigatório do trabalhador.

Como registrar funcionários em um empresário individual é estipulado no Código do Trabalho. Mas alguns empresários sem escrúpulos que querem economizar nas contribuições que são feitas para o pessoal podem escrevê-lo não sob um contrato de trabalho, mas sob um contrato de direito civil. Nesse caso, é provável que, caso surjam disputas judiciais entre empregador e empregado, esse contrato possa ser reconhecido como trabalhista. Após o processo, o empresário ainda terá que pagar todas as contribuições e impostos necessários ao empregado, para garantir a preservação de seus direitos na forma da lei.

O procedimento para registrar um empreendedor individual é bastante simples, e o empreendedor não é obrigado a manter um registro completo de pessoal e documentos pessoais. Mas ainda assim, vale a pena cuidar do preenchimento de todos os formulários de contratação necessários para evitar imprecisões e questões polêmicas com as autoridades reguladoras e possíveis disputas com o pessoal.

Que conjunto de documentos é fornecido pelo requerente ao empregador?

Antes de registrar um funcionário em um empresário individual, ele deverá fornecer os seguintes documentos:

Contribuições obrigatórias de um empresário individual

Uma vez que um empresário individual não recebe salários, dos quais os prêmios de seguro são deduzidos obrigatoriamente, mas recebe lucro de suas atividades, ele deve pagar essas contribuições para si de maneira especial. O valor desses pagamentos depende diretamente do valor do lucro do empresário.

Empreendedor Individual (PI)(empreendedor privado obsoleto (PE), PBOYuL até 2005) é um indivíduo registrado como empresário sem constituir uma pessoa jurídica, mas que de fato possui muitos dos direitos das pessoas jurídicas. Para os empresários individuais, aplicam-se as regras do código civil que regem as atividades das pessoas jurídicas, exceto quando são prescritos artigos separados de leis ou atos jurídicos para empresários. ()

Devido a algumas limitações legais (em primeiro lugar, é impossível nomear diretores de pleno direito para as filiais), um empreendedor individual é quase sempre uma microempresa ou uma pequena empresa.

de acordo com o Código de Infracções Administrativas

Multa de 500 a 2000 rublos

Em caso de violações graves ou ao trabalhar sem licença - até 8.000 rublos. E, possível suspensão das atividades até 90 dias.

De 0,9 milhão de rublos por três anos, e ao mesmo tempo o valor dos atrasos exceder 10 por cento do imposto devido;

De 2,7 milhões de rublos

Multa de 100 mil a 300 mil rublos. ou no valor do salário do culpado por 1-2 anos;

Trabalho forçado por até 2 anos);

Prisão por até 6 meses;

Prisão de até 1 ano

Se o empresário individual pagar integralmente o valor dos atrasados (impostos) e das multas, bem como o valor da multa, fica isento de processo criminal (mas apenas se esta for a sua primeira cobrança) (art. 198, inciso 3º). . do Código Penal)

Evasão de impostos (taxas) em grande escala (Art. 198, parágrafo 2. (b) do Código Penal)

De 4,5 milhões de rublos por três anos, e ao mesmo tempo, o valor dos atrasos exceder 20 por cento do imposto a pagar;

De 30,5 milhões de rublos

Multa de 200 mil a 500 mil rublos. ou no valor do salário do culpado por 1,5-3 anos;

Trabalho forçado por até 3 anos;

Prisão por até 3 anos

Multar

Se os valores da ação penal não forem atingidos, haverá apenas multa.

Não pagamento ou pagamento incompleto de valores de impostos (taxas)
1. O não pagamento ou pagamento incompleto do imposto (taxa) como resultado de subavaliação da base tributável, outro cálculo incorreto do imposto (taxa) ou outras ações ilícitas (inação) implicará a cobrança de uma multa no valor de 20 por cento do montante não pago de imposto (taxa).
3. Os actos previstos no n.º 1 deste artigo, praticados dolosamente, implicam a cobrança de multa no valor de 40 por cento do valor não pago do imposto (taxa) (artigo 122.º do Código Tributário).

penalidades

Se você estiver apenas atrasado no pagamento (mas não fornecer informações falsas), haverá penalidades.

As penalidades são as mesmas para todos (1/300 multiplicado pela taxa básica do Banco Central por dia do valor da inadimplência) e agora estão em torno de 10% ao ano (o que não é muito na minha opinião, visto que os bancos concedem empréstimos de pelo menos 17-20 %). Você pode contá-los.

Licenças

Alguns tipos de atividades que um empreendedor individual só pode realizar depois de obter uma licença ou permissões. Os tipos licenciados de atividades de empreendedores individuais incluem: farmacêutico, detetive particular, transporte de mercadorias e passageiros por via férrea, marítima, aérea e outros.

Um empresário individual não pode exercer atividades fechadas. Tais atividades incluem o desenvolvimento e/ou venda de produtos militares, a circulação de entorpecentes, venenos, etc. Desde 2006, a produção e venda de bebidas alcoólicas também foram proibidas. Um empresário individual não pode se dedicar a: produção de álcool, comércio atacadista e varejista de álcool (com exceção de cerveja e produtos contendo cerveja); seguro (ou seja, ser uma seguradora); atividades de bancos, fundos de investimento, previdência privada e casas de penhores; atividade de operador turístico (agente de viagens pode); produção e reparação de equipamento aeronáutico e militar, munições, pirotecnia; produção de medicamentos (a realização é possível) e alguns outros.

Diferenças de pessoas jurídicas

O imposto estadual de registro de empreendedores individuais é 5 vezes menor. Em geral, o procedimento de registro é muito mais simples e são necessários menos documentos.
Um empresário individual não precisa de carta e capital autorizado, mas é responsável por suas obrigações com todos os seus bens.
Um empreendedor não é uma organização. É impossível para um empresário individual nomear um diretor pleno e responsável.
Um empresário individual não tem disciplina de caixa e pode dispor dos fundos na conta como quiser. Além disso, o empresário toma decisões de negócios sem registrar. Isso não se aplica ao trabalho com KKM e BSO.
Um empresário individual registra um negócio apenas para si, ao contrário de pessoas jurídicas, onde é possível o registro de dois ou mais fundadores. A empresa individual não pode ser vendida ou registrada novamente.
Um funcionário de um empresário individual tem menos direitos do que um trabalhador contratado de uma organização. E embora no Código do Trabalho as organizações e os empresários sejam equiparados em quase todos os aspectos, ainda há exceções. Por exemplo, quando uma organização é liquidada, um mercenário é obrigado a pagar uma compensação. Ao fechar um empresário individual, existe essa obrigação apenas se estiver especificada no contrato de trabalho.

Nomeação de um diretor

É legalmente impossível nomear um administrador em uma empresa individual. O único proprietário será sempre o gerente principal. No entanto, é possível emitir uma procuração para concluir transações (cláusula 1, artigo 182 do Código Civil da Federação Russa). Desde 1º de julho de 2014, para empreendedores individuais, é legalmente possível transferir o direito de assinatura de fatura a terceiros. As declarações sempre poderiam ser apresentadas por meio de representantes.

Tudo isso, no entanto, não torna as pessoas a quem alguns poderes são delegados diretores. Uma grande base legislativa sobre direitos e obrigações foi desenvolvida para diretores de organizações. No caso de um empresário individual, de uma forma ou de outra, ele próprio é responsável por contrato, e com todos os seus bens ele próprio é responsável por quaisquer outras ações de terceiros por procuração. Portanto, a emissão de tais procurações é arriscada.

Cadastro

Registro estadual de um empresário individual realizado pelo Serviço Fiscal Federal da Federação Russa. O empresário está registrado no escritório regional de impostos no local de registro, em Moscou - MI FTS RF No. 46 para Moscou.

Os proprietários individuais podem ser

cidadãos adultos e capazes da Federação Russa
cidadãos menores da Federação Russa (a partir de 16 anos, com o consentimento dos pais, tutores; casados; adoção de uma decisão sobre capacidade legal por um tribunal ou autoridade tutelar)
cidadãos estrangeiros que vivem no território da Federação Russa

Os códigos OKVED para um empreendedor individual são os mesmos que para pessoas jurídicas

Documentos necessários para registro de empresário individual:

Pedido de registro estadual de um empresário individual (em 1 cópia). A Folha B do Formulário P21001 deve ser preenchida na administração fiscal e entregue a você.
Cópia do TIN.
Uma cópia do passaporte com autorização de residência em uma folha.
Recibo de pagamento do imposto estadual para registro de um empresário individual (800 rublos).
Pedido de transição para o regime fiscal simplificado (se necessário).

Um pedido de registro de empresário individual e outros documentos podem ser preparados on-line em um serviço gratuito.

Dentro de 5 dias, você será registrado como empreendedor individual ou receberá uma recusa.

Você deve fornecer os documentos:

1) Certificado de registro estadual de um indivíduo como empresário individual (OGRN IP)

2) Extrato do Cadastro Estadual Unificado de Empreendedores Individuais (EGRIP)

Após o registro

Após o registro do IPé necessário inscrever-se no fundo de pensões e no seguro obrigatório de doença e obter os códigos estatísticos.

Também necessário, mas opcional para um empresário, é abrir uma conta corrente, fazer um selo, registrar uma caixa registradora, registrar-se no Rospotrebnadzor.

impostos

IP paga uma taxa fixa para o fundo de pensão para o ano de 2019 - 36.238 rublos + 1% da renda acima de 300.000 rublos, 2018 - 32.385 rublos + 1% da renda acima de 300.000 rublos. A contribuição fixa é paga independentemente da renda, mesmo com renda zero. Para calcular o valor, use a calculadora de pagamento fixo IP. No mesmo local, o CSC e os detalhes do cálculo.

Um empresário individual pode aplicar regimes fiscais: STS (simplificado), UTII (imputação) ou PSN (patente). Os três primeiros são chamados de modos especiais e são usados em 90% dos casos, porque. são preferenciais e mais simples. A transição para qualquer regime ocorre de forma voluntária, mediante solicitação, se você não escrever solicitações, então o OSNO (sistema geral de tributação) permanecerá por padrão.

Tributação de um empresário individual quase o mesmo que para pessoas jurídicas, mas em vez de imposto de renda, é pago imposto de renda pessoal (com OSNO). Outra diferença é que somente empreendedores podem aplicar o PSN. Além disso, a IP não paga 13% do lucro pessoal na forma de dividendo.

O empresário nunca foi obrigado a manter registros contábeis (plano de contas, etc.) e apresentar relatórios contábeis (apenas o balanço e a demonstração de resultados se aplicam a ele). Isso não exclui a obrigação de manter registros fiscais: declarações do USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR, etc.

Um aplicativo para o sistema tributário simplificado e outros documentos podem ser preparados online em um serviço gratuito.

Dos programas de baixo custo para empreendedores individuais, pode-se destacar a possibilidade de envio de relatórios pela Internet. 500 rublos / mês. Sua principal vantagem é a facilidade de uso e automação de todos os processos.

Ajuda

Crédito

É mais difícil obter um empréstimo de um banco para uma empresa de propriedade intelectual do que para uma pessoa jurídica. Muitos bancos também dão hipotecas com tensão ou exigem fiadores.

Um empresário individual não mantém registros contábeis e é mais difícil para ele provar sua solvência financeira. Sim, existe contabilidade tributária, mas eles não alocam lucro lá. Patente e UTII são especialmente opacas nesse assunto; esses sistemas nem sequer possuem registros de renda. USN "Income" também não está claro, porque não está claro quantas despesas. USN "Income-Expenses", ESHN e OSNO refletem mais claramente o estado real do negócio de IP (há um registro de receitas e despesas), mas infelizmente esses sistemas são usados com menos frequência.
Um empreendedor individual (ao contrário de uma organização) não pode atuar como penhor em um banco. Afinal, ele é uma pessoa física. A propriedade de um indivíduo pode ser penhorada, mas legalmente é mais difícil do que uma promessa de uma organização.
Um empresário é uma pessoa - uma pessoa. Ao emitir um empréstimo, o banco deve levar em consideração que essa pessoa pode adoecer, sair, morrer, se cansar e decidir morar no país, deixando tudo, etc. o clique de um dedo, então um empresário individual neste caso só pode fechar e rescindir o contrato de empréstimo ou ir a tribunal. IP não pode ser reemitido.

Se um empréstimo comercial for negado, você poderá tentar fazer um empréstimo ao consumidor como pessoa física, sem divulgar planos de gastar dinheiro. Os empréstimos ao consumidor costumam ter taxas altas, mas nem sempre. Especialmente se o cliente puder fornecer um depósito ou tiver um cartão de salário neste banco.

Subsídio e apoio

Em nosso país, centenas de fundos (estatais e não apenas) fornecem conselhos, subsídios, empréstimos em condições favoráveis para empreendedores individuais. Em diferentes regiões - diferentes programas e centros de ajuda (você precisa procurar). .

Arroz. Número de empreendedores individuais por 10.000 habitantes

Experiência

Experiência de aposentadoria

Se o empresário pagar tudo ao Fundo de Pensões regularmente, o período de pensão vai desde o momento do registro estadual até o fechamento do IP, independentemente da renda.

Pensão

De acordo com a legislação em vigor, o empresário individual receberá uma pensão mínima, independentemente do valor que pague à UIF.

O país está passando por uma reforma previdenciária quase contínua e, portanto, não é possível determinar com precisão o tamanho da pensão.

Desde 2016, se um pensionista tiver a condição de empresário individual, não terá indexação previdenciária.

Experiência em seguros

O período de seguro para o FSS só vai se o empresário pagar voluntariamente contribuições para o seguro social (FSS).

Diferença dos funcionários

O Código do Trabalho não se aplica ao empresário individual. É aceito apenas para funcionários. IP, ao contrário do diretor, não se aplica a mercenários.

Teoricamente, um empresário individual pode se contratar, atribuir um salário e fazer um lançamento na carteira de trabalho. Neste caso, ele terá todos os direitos de um empregado. Mas não é recomendado fazer isso, porque. Então você tem que pagar todos os impostos sobre a folha de pagamento.

A maternidade só pode ser recebida por uma mulher empresária e apenas na condição de seguro voluntário no seguro social. .

O subsídio de até um ano e meio pode ser recebido por qualquer empresário, independentemente do sexo. Seja no RUSZN ou no FSS.

A licença de IP não é permitida. Porque ele não tem noção de tempo de trabalho ou tempo de descanso, e o calendário de produção também não se aplica a ele.

A licença médica é apenas para aqueles que estão voluntariamente segurados com o FSS. Cálculo com base no salário mínimo, o valor é insignificante, portanto, no seguro social, faz sentido segurar apenas as mães para a maternidade.

fecho

Liquidação de um empresário individual é um termo incorreto. Um empresário não pode ser liquidado sem violar o Código Penal.

Fechamento de IP acontece nos seguintes casos:

em conexão com a adoção por um empresário individual de uma decisão de encerrar as atividades;
em conexão com a morte de uma pessoa registrada como empresário individual;
por ordem judicial: por força
em conexão com a entrada em vigor de uma decisão judicial de privação do direito de exercer atividade empresarial;
em conexão com o cancelamento de um documento (atraso) confirmando o direito dessa pessoa de residir no território da Rússia;
em conexão com a adoção pelo tribunal de uma decisão sobre o reconhecimento de um empresário individual como insolvente (falido).

Bancos de dados para todos os IPs

Site Contour.Focus

Parcialmente grátis Contour.Focus A pesquisa mais conveniente. Basta digitar qualquer número, sobrenome, nome. Só aqui você encontra OKPO e até mesmo informações contábeis. Algumas informações estão ocultas.

Extrato USRIP no site do Serviço Fiscal Federal

É grátis Informações EGRIP do banco de dados do Serviço Fiscal Federal (OGRNIP, OKVED, número PFR, etc.). Busque por: OGRNIP/TIN ou nome completo e região de residência (não é necessário nome patronímico).

Serviço de oficiais de justiça

É grátis FSSP Conheça os processos de execução para cobrança de dívidas, etc.

Com a ajuda, você pode manter registros fiscais no sistema tributário simplificado e UTII, gerar pagamentos, 4-FSS, Liquidação Unificada, SZV-M, enviar quaisquer relatórios via Internet, etc. (a partir de 325 r/mês). 30 dias grátis. No primeiro pagamento. Para IPs recém-criados agora (gratuito).

Resposta da questão

Posso me inscrever temporariamente?

O registro é feito no endereço de residência permanente. Para o que está indicado no passaporte. Mas você pode enviar documentos pelo correio. Por lei, é possível registrar um empresário individual no endereço de registro temporário no local de permanência, SOMENTE se não houver autorização de residência permanente no passaporte (desde que tenha mais de seis meses). Você pode realizar negócios em qualquer cidade da Federação Russa, independentemente do local de registro.

Um empresário individual pode se inscrever para o trabalho e fazer uma entrada no trabalho?

Um empresário não é considerado um empregado e não faz nenhum registro em seu registro de emprego. Teoricamente, ele mesmo pode se candidatar a um emprego, mas esta é sua decisão pessoal. Então ele mesmo deve celebrar um contrato de trabalho consigo mesmo, fazer um lançamento na carteira de trabalho e pagar deduções, como para um empregado. É inútil e não faz sentido.

Um IP pode ter um nome?

Um empresário pode escolher qualquer nome gratuitamente, o que não entraria em conflito direto com o registrado - por exemplo, Adidas, Sberbank, etc. Nos documentos e na placa da porta, ainda deve constar o nome completo do IP. Ele também pode registrar um nome (registrar uma marca): custa mais de 30 tr.

É possível trabalhar?

Posso. No que você não pode relatar no trabalho que você tem seu próprio negócio. Não afeta impostos e taxas de forma alguma. Os impostos e taxas da UIF devem ser pagos - tanto como empresário individual quanto como mercenário, integralmente.

É possível registar duas sociedades em nome individual?

IP é apenas o status de um indivíduo. É impossível se tornar um IP duas vezes ao mesmo tempo (obtenha este status se já existir). O TIN é sempre o mesmo.

Quais são as vantagens?

Não há benefícios comerciais para deficientes e outras categorias privilegiadas.

Algumas organizações comerciais também oferecem seus descontos e promoções. Contabilidade online Elba para IP recém-criado é agora o primeiro ano como presente (gratuito).

Os valores que o empresário paga ao orçamento fazem você se perguntar se existe uma forma de reduzir o tamanho desses pagamentos? Julgue por si mesmo: os prêmios de seguro equivalem a 30-32% do fundo salarial, imposto de renda pessoal - 13%. No total, o empresário paga impostos e contribuições para o orçamento cerca de 45% do fundo salarial!

E isso apesar do fato de que esses impostos não dependem de você ter lucro ou não, eles nem dependem de haver alguma atividade ou não. Funcionários aceitos - deduzem quase 45% de seus salários. Pode-se entender como é grande a tentação de buscar opções para reduzir o tamanho desses pagamentos.

Tentativas de salvar

Recentemente, o seguinte esquema tornou-se difundido:
1. O empregador regista o seu trabalhador como empresário individual e paga-lhe o montante não por contrato de trabalho, mas por contrato de direito civil.
2. A partir desses pagamentos, não é possível cobrar prêmios de seguro e nem reter imposto de renda pessoa física, pois o empresário individual paga todos os impostos para si mesmo.
3. Lucro! Em vez de 30% dos prêmios de seguro, o empregador não paga nada. E em vez de 13% de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, o IP paga apenas 6% (imposto único no regime simplificado de tributação) /

Rochas subaquáticas

Mas é tudo tão "rosado" como parece à primeira vista? Sugiro que analise detalhadamente.

Um empresário individual é um indivíduo que, sem constituir uma pessoa jurídica, realiza atividades empresariais por sua conta e risco. Ele não desempenha nenhuma função, mas realiza uma atividade e te vende o resultado.

O resultado é um produto acabado, ou um trabalho concluído, ou um serviço prestado. Sob um contrato de direito civil, você paga pelo resultado, não pelo processo.

Se o seu ex-funcionário, que agora se tornou empresário, continua a trabalhar das 9h às 18h e exerce funções trabalhistas, por exemplo, o chefe do departamento de vendas, e ao mesmo tempo você transfere a "taxa de agente" para ele no dia 10 de cada mês, o fisco comprova com muita facilidade que existem relações trabalhistas e, portanto, todos os pagamentos devem estar sujeitos a prêmios de seguro.

O que diz a lei sobre o registro de um empregado como empresário individual

Não faz muito tempo, até mesmo o Supremo Tribunal da Federação Russa, em sua decisão de 27 de fevereiro de 2017, decidiu a decisão de proibir as relações reais de trabalho pelo direito civil. O STF julgou procedente a autoridade tributária, o que facilmente comprovou ao Tribunal a existência de vínculo empregatício entre o gerente e os empregados:

Os contratos incluíam um horário de trabalho e uma pausa para o almoço.
Cargos e especialidades foram indicados
Despesas de viagem reembolsadas
E até a responsabilidade financeira é indicada
Os contratos eram por tempo indeterminado.

Tenha cuidado ao formalizar relações com um empresário individual e lembre-se que um contrato de direito civil deve conter características essenciais:

Resultado
Preço (valores)
Cronometragem

O desejo de economizar dinheiro é compreensível. No entanto, o resultado de tais economias pode levar ao efeito oposto. Recentemente já publicamos, preste atenção neles também. Use apenas as opções de otimização tributária expressamente permitidas por lei. Se você não tiver informações suficientes sobre este tópico, entre em contato conosco, nós ajudaremos. Ou tire suas dúvidas nos comentários.

Boa tarde queridos IPs!

Recentemente, nos comentários, houve um pedido para contar com mais detalhes sobre como lidar com funcionários em empreendedores individuais. Ou seja, o que fazer, para onde correr e assim por diante.

Um dos leitores do site se ofereceu para escrever instruções detalhadas para todos os empreendedores individuais que desejam contratar funcionários, mas não sabem por onde começar. O nome dela é Natalia, todas as perguntas para ela, por favor, abaixo nos comentários.

Então, passamos a palavra para Natalia:

Boa tarde! Preparei um pequeno guia para você! Feito na forma de "Pergunta-Resposta":

Como iniciar um IP em caso de contratação de um funcionário?

Assim que você contrata um funcionário ou celebra um contrato de prestação de serviços ou um contrato com um indivíduo, você se torna um empregador e precisa registrar seu empresário individual nos seguintes fundos extra-orçamentários:

no Fundo de Pensões da Rússia dentro de 30 dias
no Fundo de Segurança Social no prazo de 10 dias

2. Que contrato é celebrado com o empregado. Qual é a diferença entre contratos de trabalho e contratos de direito civil?

Existem 2 tipos de contrato com um indivíduo:

Contrato de trabalho (TD)
Contrato de Direito Civil (GPA)

Qual é a diferença entre eles e o que acontecerá se o contrato de trabalho for substituído por um de direito civil?

Vamos começar com o último. A partir de 1º de janeiro de 2015, ao substituir um contrato de trabalho por um de direito civil, ameaça uma multa de 50 mil a 200 mil rublos.

Concordo, não muito agradável. Portanto, vamos tentar descobrir qual é a diferença.

Ao celebrar um contrato de trabalho, entende-se que o empregado desempenhará suas funções com base em determinada especialidade, qualificação ou cargo. Na conclusão do GPA, as atribuições do empregado são limitadas e regulamentadas pela realização de trabalho específico;
Ao celebrar um Contrato de Trabalho, o trabalhador fica obrigado a realizar o trabalho pessoalmente, podendo junto do GPA delegar a sua execução a terceiros;
Mas a diferença mais importante, que leva o empregador a substituir o contrato de trabalho pelo direito civil, são as relações financeiras. No primeiro caso, o empregador é pago na forma de salários duas vezes por mês, no segundo - na forma de remuneração e somente após a conclusão do trabalho.

Por que empregadores negligentes às vezes tentam concluir um GPA com um funcionário e não com um TD?

O fato é que o empregador, se não estiver especificado no contrato, não poderá pagar impostos ao Fundo de Previdência Social.

E isso significa que, por exemplo, uma mulher contratada por contrato civil, em caso de gravidez, não receberá a maior parte dos pagamentos pelos cuidados infantis. E ainda assim, diante das grandes multas, vale a pena pensar nos benefícios dessa economia.

Salário mínimo para funcionários

O salário de um funcionário não deve ser inferior ao salário mínimo (SMIC). Isso significa que o valor devido ao empregado, se trabalhou por 1 mês e cumpriu suas funções, não deve ser inferior ao salário mínimo. O pagamento que ele receberá em suas mãos, como resultado, pode acabar sendo inferior ao salário mínimo, porque. Você ainda tem que pagar imposto de renda pessoal sobre os salários acumulados para o empregado.

Muitas vezes, as regiões fixam seu próprio salário mínimo. Nesse caso, os empregadores dessa região precisam aderir a essas normas. Em caso de violação das normas do salário mínimo regional, o empregador receberá uma advertência ou pagará uma multa de 3 a 5 mil rublos.

By the way, o tamanho do salário mínimo em 2015 é de 5965 rublos;
Em 2014, eram 5.554 rublos;
E em 2013, 5205 rublos. respectivamente;

Quantas vezes por mês um funcionário deve ser pago?

De acordo com o Código do Trabalho, os salários devem ser pagos a um empregado pelo menos uma vez a cada meio mês. Mesmo que os próprios funcionários escrevam uma declaração pedindo que eles paguem um salário uma vez por mês, isso é proibido.

Idealmente, o adiantamento é pago no meio do mês de trabalho atual e o restante, ou seja, salário no início do próximo.

Se a data de pagamento do salário cair em fim de semana ou feriado, o pagamento deverá ser feito na véspera da data de vencimento, e não em dias pós-feriados. Se o funcionário se demitir, os acordos finais com ele devem ser feitos no dia da demissão e, se ele sair de férias, até 3 dias antes.

Quais impostos e pagamentos terão que ser pagos para os funcionários

Se um empresário individual emprega trabalhadores, é lógico supor que ele é responsável por eles e, portanto, sua carga tributária aumenta.

Além de reter o imposto de renda pessoal no valor de 13% do salário ou remuneração, ele também paga prêmios de seguro a vários fundos extra-orçamentários uma vez por mês:

Fundo de Pensões da Rússia (PFR);
Fundo de Seguro Médico Obrigatório (FFOMS);
Fundo de Seguro Social (FSS);

Ao celebrar um contrato de direito civil, não é necessário pagar contribuições ao FSS, apenas se esta condição não estiver explicitada no próprio contrato.

Essas contribuições são consideradas um total cumulativo desde o início do ano civil, e devem ser pagas até o dia 15 do mês seguinte. Se o último dia coincidir com feriado ou dia de folga, neste caso, o último dia para pagamento das contribuições é transferido para o próximo dia útil.

Para o ano de 2015 em curso, aplicam-se os seguintes tarifários:

PFR - 22%
FFOMS - 5,1%
FSS - 2,9%

As contribuições para acidentes não são consideradas aqui, porque sua tarifa é definida em função do tipo de atividade. É cobrado adicionalmente e é de pelo menos 0,2%.

Por exemplo

Assim, se somarmos todas as contribuições, obtemos 30,2%, o que significa que, de um salário de 6.000 rublos, o empregador paga:

imposto de renda pessoal 780 rublos. (6.000 rublos x 13%), o funcionário recebe 5.220 rublos nas mãos;
Além disso, às custas de seus próprios fundos, o empregador transfere as contribuições acima no valor de 1.812 rublos. (6.000 rublos X 30,2%);

Tenha em mente que o empregador é obrigado a transferir adicionalmente prêmios de seguro para empreendedores individuais e “para si”

Informações detalhadas sobre como pagar as contribuições dos trabalhadores autônomos foram revisadas repetidamente em nosso site:

E também uma observação importante é que para um funcionário que está em estágio probatório, os impostos são pagos integralmente.

É possível que um funcionário pague impostos para si mesmo?

Todos os impostos "salários" devem ser pagos ao empregado pelo empregador, porque ele é o agente fiscal e, portanto, tem certas responsabilidades. No caso de pagamento de impostos pelo próprio empregado, todos incorrem em multa: tanto o empregado quanto o empregador.

Portanto, o desempenho amador não é necessário aqui, você só precisa seguir a lei.

Esperamos que o artigo da Natalia tenha ajudado você e não se esqueça de se inscrever nas novidades do site para empreendedores individuais nesta página:

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Sobre o autor

Criei este site para todos que desejam iniciar seu próprio negócio como empreendedor individual, mas não sabem por onde começar. E vou tentar falar sobre coisas complexas na linguagem mais simples e compreensível.

Natália

Olá. Trabalho para um empresário individual. Temos um salário de 3.000 no contrato, mas recebemos mais. Ele calcula o imposto de renda pessoal do nosso salário (3.000), como deveria ser, e também deduz de nós o valor que ele se transfere para a UIF. É legal que ele então deduza contribuições para o Fundo de Pensões de nós???

Tatiana

Bom dia. Eu tenho essa pergunta. Eu sou IP. Eu tenho um funcionário. Em nossa região, o salário mínimo é mais alto do que, por exemplo, em Moscou, e equivale a mais de 9 mil rublos. Uma empresa que presta serviços de contabilidade para empreendedores individuais continua pagando impostos a partir do salário mínimo estabelecido em Moscou. E acham que estão fazendo a coisa certa. Qual poderia ser a ameaça? Agradecemos antecipadamente pela sua resposta.

Olga

Olá. Hoje liguei para o FSS Rostov-on-Don, eles disseram que o período de registro é a partir de 2016. IP como empregador 30 dias como na UIF. Nenhuma informação sobre o assunto. Onde está a verdade? Preciso me inscrever com urgência, o que devo fazer?

Ilona

Olá. Quero abrir uma empresa individual para alugar um apartamento. Serei obrigado a fazer contribuições à UIF se, além do empresário individual, for empregado e meu empregador fizer contribuições? Obrigada.

Quando um empreendedor individual inicia seu próprio negócio ou o expande, ele pode se deparar com a pergunta: um empreendedor individual pode contratar trabalhadores? Nem a legislação trabalhista nem tributária proíbe a formação de pessoal para essas entidades empresariais. Mas há restrições quanto ao número de funcionários - para alguns regimes tributários, são estabelecidos limites, indo além do que acarreta a perda do direito de usar sistemas contábeis leves.

Ao iniciar um novo negócio ou expandir um negócio, um empresário individual deve saber se um empresário individual pode contratar trabalhadores e, se tiver permissão, até que ponto. Se era uma organização, as dúvidas nem surgiram, no entanto, o status de empreendedor foi criado para uma pequena empresa, o que implica um número limitado de pessoas empregadas. No entanto, a legislação dá ao empresário o direito de contratar pessoas, mas estabelece limites.

Todos os negócios na Federação Russa são divididos condicionalmente em pequenos e médios.

Um dos dois critérios (o segundo é o giro do dinheiro) para se referir a um ou outro grupo é o número de funcionários que uma entidade econômica pode ter:

uma pequena empresa é considerada uma formação com até 100 funcionários;
médio - de 100 a 250 pessoas;
grande - mais de 250 pessoas.

A legislação trabalhista não define quantos empreendedores individuais podem contratar empregados. Ou seja, qualquer escala está teoricamente disponível para um empreendedor. Na realidade, ele nem sempre contrata tantos trabalhadores contratados quanto deseja e limita seu desejo no Código Tributário da Federação Russa nesse desejo.

A legislação tributária prevê limites de empregados para todos os regimes tributários, exceto o geral.

O número máximo de funcionários para um empresário individual é o seguinte:

ao usar OSNO - sem restrições;
USN - até 100 pessoas;
UTII - até 100 pessoas;
Patente - até 15 pessoas.

Na determinação do indicador, leva-se em consideração o número médio de funcionários por ano. Se um empresário vai além do permitido, ele passa automaticamente (e retroativamente) para o regime geral. E para empreendedores individuais existem regras mais rigorosas de tributação e relatórios.

Registro de um funcionário em um IP

Tendo encontrado a resposta para a questão de quantos trabalhadores um empresário individual pode contratar no sistema tributário escolhido, um empresário pode começar a formar uma equipe empresarial.

Este processo tem as seguintes características:

Um candidato a um cargo escreve um aplicativo com um pedido para se candidatar a um emprego em um determinado cargo.
Um contrato de trabalho (contrato de trabalho) é celebrado com cada funcionário contratado.
Ordens de aceitação são emitidas.
Fazer .
Você precisa registrar um empresário individual no FSS enviando documentos (contrato de trabalho, cópia do pedido, cópia do livro de trabalho com registro) ao escritório territorial do fundo para o primeiro funcionário contratado. O procedimento deve ser realizado no prazo de 10 dias a contar da data de celebração do contrato.
Deverá também registar-se na agência do Fundo de Pensões apresentando o mesmo conjunto de documentos. Os funcionários da PFR certamente verificarão se há marca do FSS no contrato. Os documentos devem ser enviados em até 30 dias.

Ao registrar um segundo funcionário e subsequente para um empreendedor individual, esse procedimento não precisa ser realizado.

Candidatura a uma vaga

Alguns dos documentos elaborados durante o emprego não são previstos no Código do Trabalho da Federação Russa, mas são necessários para a ordem interna. Esses papéis incluem um pedido de emprego. Ou seja, em 2019, um empresário individual pode contratar trabalhadores sem escrever um requerimento, outra questão é se isso deve ser feito?

As principais condições de cooperação entre o empregador e o empregado estão estipuladas no contrato de trabalho, que é um componente obrigatório das relações de trabalho. De acordo com este documento, é emitida uma ordem, fixando o fato de registro para o cargo.

O Código do Trabalho da Federação Russa não contém normas legais que permitem determinar se é necessário redigir um pedido de admissão de um funcionário ao estado e como um empresário individual pode contratar um funcionário se esse pedido não for necessário. A resposta decorre da prática empresarial.

O empregador é obrigado a elaborar um pedido com base nas seguintes considerações:

este documento é uma confirmação de que o funcionário concorda com as condições que lhe são oferecidas;
o pedido pode incluir algumas nuances que são inaceitáveis para o texto estrito do contrato de trabalho;
é mais fácil para o serviço de pessoal concentrar-se na data indicada no pedido.

As regras de contratação não prevêem uma forma estrita desse recurso escrito, as empresas utilizam modelos tradicionais, mesmo formulários onde devem ser inseridos apenas os dados do candidato. Um empresário também pode ir por esse caminho.

Todas as condições de emprego para empreendedores individuais estão estipuladas no contrato de trabalho. Este documento é compilado em estrita conformidade com o Código do Trabalho da Federação Russa. Como regra, eles usam uma amostra que leva em consideração todas as características do empreendimento.

O contrato de trabalho deve conter as seguintes informações:

dados individuais do empregado e empresário;
local de trabalho, cargo, deveres funcionais do empregado;
data de celebração do contrato e seu período de validade;
horário de trabalho;
o sistema de remuneração, se fixo - o salário deve ser indicado.

São seções regulatórias que um empreendedor individual certamente deve inserir no contrato. Normalmente, o contrato não se limita a eles, e os direitos e obrigações das partes, condições especiais, etc. são adicionados ao contrato de amostra.

Para todos os colaboradores, exceto para o primeiro, é elaborado um documento em duas vias. Um é dado ao empregado, o outro fica com o empregador. Para o funcionário que abre o estado, serão necessárias mais duas vias – uma para o FSS, outra para o PFR.

Preenchendo um livro de trabalho

Após a celebração de um contrato de trabalho para um empresário individual e a emissão de uma ordem, é feita uma entrada na carteira de trabalho. Um empresário individual pode contratar trabalhadores com contrato de trabalho sem registar este registo? A resposta a esta pergunta não é tão clara.

Por um lado, nas condições modernas, o valor do livro de trabalho não é mais tão grande quanto antes. O fato é que os dados para solicitar uma pensão desde 2002 são levados em consideração no sistema de informações centralizado do Fundo de Pensões da Federação Russa, que contém todas as informações sobre o pagamento de prêmios de seguro.

Por outro lado, este registo dá uma ideia da antiguidade e experiência profissional de outros empregadores, ajuda a criar um currículo. Sim, e as autoridades reguladoras ainda exigem que seja emitida. Portanto, um empresário, ao concluir ou rescindir um contrato de trabalho, deve entender como preenchê-lo corretamente, quais artigos do Código do Trabalho da Federação Russa indicar, quando colocar um selo e assim por diante. É melhor ter diante de você uma amostra de algumas das circunstâncias mais prováveis.

Um empresário individual pode contratar trabalhadores, mas a disponibilidade de pessoal impõe-lhe a obrigação de manter registos de pessoal. O órgão de fiscalização nesta área é a Inspecção do Trabalho.

Seus especialistas prestam atenção especial aos seguintes erros:

não há acordo ou contrato para contratação de empregado, e ele exerce funções trabalhistas;
não há cargo obrigatório no contrato - o valor do salário;
o texto do acordo não indica o motivo pelo qual foi celebrado por um determinado período (para trabalho sazonal, este é um pré-requisito);
o contrato não tem assinatura do empregado quando foi recebido;
o empreendedor individual não possui horário de férias do quadro de funcionários;
as entradas não são feitas nas pastas de trabalho, elas são armazenadas incorretamente;
o nível de salários não corresponde ao nível mínimo de subsistência na região.

Além disso, os inspetores podem comparar quantos funcionários um empreendedor individual pode ter no regime tributário selecionado e quantos estão disponíveis. Qualquer violação encontrada resultará em uma penalidade.

Mesmo que uma empresa utilize regimes fiscais simplificados, um empresário individual com empregados torna-se contribuinte do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e de um conjunto de prémios de seguro. O empresário deve calcular esses pagamentos independentemente dos salários dos funcionários. Os funcionários não fazem declarações sobre seus rendimentos e nem sabem quais impostos retêm de seu salário.

Para os empreendedores individuais em 2019, não houve alterações nas regras de cálculo dos valores correspondentes, prazos para efetuar pagamentos ao orçamento e fundos. As regras para retenção de imposto de renda e cálculo de taxas de seguro são estabelecidas pelo Código Tributário da Federação Russa. Como para qualquer outro empregador, sua violação para um empresário ameaça com sanções na forma de penalidades primeiro e depois multas.

Relatório de IP

Um empresário individual com funcionários, além do pagamento pontual e integral dos pagamentos exigidos por lei, deve informá-los em tempo hábil.

Independentemente de quantas pessoas possam trabalhar para um empreendedor individual, a lista de relatórios é idêntica para todos os empregadores e inclui os seguintes itens:

antes de 20 de janeiro do próximo ano, informar às autoridades fiscais quantos funcionários foram registrados;
antes de 1º de abril, enviar ao IFTS o formulário 2-NDFL, que indica a renda dos funcionários e o valor do imposto pago;
no final de cada trimestre, apresentar o formulário 6-NDFL à inspecção fiscal, que é entregue até ao início do segundo mês do trimestre seguinte (para o formulário anual - até 1 de abril);
mensalmente (até o dia 15) o formulário SZV-M é enviado à UIF, que reflete informações sobre os funcionários da empresa;
antes de 1º de março, a UIF deve apresentar dados anuais sobre o tempo de serviço dos funcionários;
nas contribuições para o fundo de segurança social, o formulário 4-FSS deve ser apresentado após o trimestre anterior ao dia 20 do primeiro mês.

Como pode ser visto na lista acima, um empreendedor individual deve representar não apenas como aceitar, contratar um funcionário e como calcular os pagamentos corretamente, mas também como relatar uma variedade de formulários em tempo hábil.

Obrigações do empregador

O registro de funcionários para uma empresa de IP é apenas o primeiro passo. No futuro, o empregador será obrigado a cumprir um conjunto de responsabilidades.

O empresário deve:

cumprir a legislação trabalhista: o Código do Trabalho da Federação Russa e os termos do contrato de trabalho celebrado;
dar ao empregado o trabalho especificado no contrato;
criar condições de trabalho seguras;
fornecer ao empregado os meios necessários (equipamentos, ferramentas, etc.)
formar oportuna e integralmente o fundo salarial, pagar salários;
criar condições de vida favoráveis no local de trabalho;
assegurar o empregado nos fundos apropriados.

Aqui estão apenas formulações gerais dos deveres de um empresário individual como empregador, que ele tem diante de funcionários aceitos. Eles foram desenvolvidos pela prática, consagrados no Código do Trabalho da Federação Russa, e não são esperadas inovações nessa área a partir de 2019.